"Washiriki walitambua kuwa viwango vya uhasibu vimebadilika ili kukamata thamani ya haki pamoja na thamani ya kihistoria, na kusababisha mfano ambao sasa ni mchanganyiko wa mbili, wakati mfano wa taarifa za kifedha za awali zilitegemea tu gharama za kihistoria. """
Washiriki walikiri kwamba viwango vimebadilika kwa hivyo maadili tofauti yalichukuliwa.